介紹

對於公教人員來說，了解退休金所得稅的計算方法十分重要。本篇文章將透徹解析公教人員退休金所得稅的相關規定，包括免稅額度、月領與一次領稅率的差異，以及新修法對於退撫基金費用不計入薪資收入課稅的影響。

一次領取與月領的差異

公教人員退休金主要分為兩種形式：一次領取和月領的退休金。對於一次領取的退休金，稅務計算將先扣除免稅額，然後依據所得稅率課徵稅款。月領退休金則是每月扣除免稅額，然後再依據所得稅率進行計稅。

免稅額的計算方式

根據修法規定，自110年1月1日起公教人員在職期間繳付的退撫基金或離職儲金不再計入薪資收入計稅。免稅額度計算方式為（退休時月退休金－60個基數）× 12個月。例如，若月退休金為50,000元，免稅額度為2,352,000元。

退休金課稅方式

軍公教人員的退休金課稅方式採先免稅、後課稅的原則。具體步驟如下： 1. 定期計算免稅額度。 2. 退休後每月領取的退休金先扣除免稅額，再按個人綜合所得稅率課稅。 3. 若選擇一次領取退休金，則扣除免稅額後按17%的稅率課稅。

月領退休金的申報

依據稅法，領取的退休金達到課稅門檻則需申報綜合所得稅。月領的公務人員退休金會與其他收入合併計算，並適用累進稅率。在計算應稅所得時，部分金額可享免稅，以減輕稅負。

家庭所得計算

公務人員退休金為薪資所得，需納入當年度綜合所得稅課稅。不過，退休金享有免稅額優惠，例如2023年應稅所得67萬元以下享12萬免稅額，超過150萬元則為7萬元免稅額。這些免稅額僅適用月領退休金，一次領取不適用。

結論

通過詳細了解公教人員退休金所得稅的計算、免稅額的應用及最新法規，公教人員和退休人員可以有效進行稅務規劃。建議善用稅務機關及專家資源，保證合法、正確地進行稅務申報。

常見問題FAQ

1. 公務人員退休金繳退撫基金會被課稅嗎？ 從110年1月1日起，退撫基金不再計入課稅收入。

2. 教師月退俸會被課稅嗎？ 是的，月退俸需按綜合所得稅率課稅，並享有免稅額度。

3. 一次領取全額退休金會比月領更省稅嗎？ 不見得，取決於年資、金額，需要詳細計算。

4. 月領退休金需要申報嗎？ 需申報，若達課稅門檻則需繳納綜合所得稅。

5. 退休金算家庭所得嗎？ 公務人員退休金會合併計算家庭所得。

各位已婚朋友們，你們知道「夫婦免稅額是多少？」嗎？根據最新規定，已婚人士共同申報的免稅額高達 264,000 元。這意味著已婚夫婦可以扣除這筆金額再計算應繳稅款，大大減輕了你們的稅務負擔。不僅如此，如果還要供養家庭成員，例如子女、父母或祖父母，還能額外享有免稅額的優惠。讓我們一起深入了解「夫婦免稅額係幾多？」以及如何善用這些優惠，為你們的家庭節省更多稅金！

夫婦免稅額介紹

這篇文章的實用建議如下(更多細節請繼續往下閱讀)：

已婚夫妻應把握 264,000 元的夫婦共同申報免稅額，能有效減輕稅負。

適用條件

針對已婚人士，我國稅法規定了一項優惠措施：夫婦共同申報免稅額為 264,000 元。這項免稅額的設立，主要是為了減輕已婚夫婦的稅負負擔，並鼓勵夫妻共同納稅。此項免稅額適用於綜合所得稅的申報，包括薪資所得、執行業務所得等各類所得。當夫妻雙方符合下列條件時，即可適用此項免稅優惠：

• 夫妻均為中華民國境內居住者。
• 夫妻同報綜合所得稅，且申報書上記載有雙方身份證字號。
• 夫妻無離婚或分居事實。

免稅額的應用

需要注意的是，夫婦共同申報免稅額只能適用一次。也就是說，若夫妻雙方均有收入，則只能由其中一方適用此項免稅額。此外，免稅額並非等於不需繳納所得稅，而是指在計算應納稅額時，從夫妻雙方的綜合所得總額中扣除 264,000 元後，再計算應納稅額。因此，夫婦雙方的所得若超過一定金額，仍有繳納所得稅的義務。

例如：假設李先生和王小姐是一對已婚夫婦，李先生的綜合所得為 600,000 元，王小姐的綜合所得為 400,000 元。則夫妻雙方適用夫婦共同申報免稅額 264,000 元後，應納稅所得額為 736,000 元（600,000 + 400,000 - 264,000）。最後，再根據應納稅所得額計算應納稅額。

常見問題

綜上所述，已婚人士可享有 264,000 元的夫婦共同申報免稅額。此項優惠措施可以有效減輕已婚夫婦的稅負負擔，有結婚規劃或已婚的民眾應妥善利用此項稅務優惠，節省稅務支出。

快速計算所得稅工具

想知道在台灣的年收入1000萬需要繳多少稅嗎？下面的工具可以幫助你快速計算你的薪資所得稅。

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各類扣除額與免稅額介紹

快速查詢各薪資所得稅：

註：計算方式設定為單身、無扶養父母或小孩，各類扣除額依照政府公佈資訊，薪資所得特別扣除額207,000元，免稅額92,000元，一般扣除額124,000元，基本生活費196,000 元。詳細計算方式與免稅額扣除額一覽表可以參考最新說明。

2024 年報稅新制及變動

免稅額門檻調升

• 一般免稅額由 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬
• 70 歲以上免稅額由 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.6 萬

標準與特別扣除額門檻調升

標準扣除額由 NT$ 12.4 萬調升為 NT$ 12.8 萬。特別扣除額中，身心障礙特別扣除額、子女教育特別扣除額、扶養親屬特別扣除額、保險費特別扣除額等，其免稅額、扣除額上限也一併調升。

課稅級距調整

各課稅級距之起徵點皆向上調整。

常見問題 FAQ

Q：2024 年報稅有哪些新制？ A：2024 年報稅有以下新制：免稅額門檻、標準與特別扣除額門檻調升，課稅級距調整。

Q：2024 年報稅月薪多少要繳稅？ A：單身族群年收入低於 NT$ 44.6 萬，不需繳稅。

Q：2024 年報稅有那些優惠？ A：納稅義務人的整體稅負將有所減輕，例如育有兩名未成年子女之雙薪家庭年收入未超過 NT$ 108.6 萬者，應可不用繳稅。

Q：哪裡可以查詢更多 2024 年報稅資訊？ A：可至財政部網站查詢。

2024 年節稅攻略

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一般來說，郵局存簿的活期儲蓄利息是免稅的，但定存利息則需留意。若定存利息超過2萬10元，必須扣繳10%的所得稅。民眾可以通過分批存入或拆單領取方式來避免被扣稅，也可以事先申請免稅卡，以確保在27萬元以下的利息收入不需繳稅。

存簿利息的稅務規定

根據郵政儲金匯兌法規定，郵局開立的存簿儲金帳戶所領取的活期儲金利息，免於綜合所得稅。但定存利息超過2萬10元時，須扣繳10%的所得稅。

如何避免被扣稅

民眾可以採取以下方式來避免被扣稅： - 拆單領取：將利息分幾年領取，避免單次領取超過2萬10元。 - 分筆存入：將大筆金額分批存入，避免單筆利息超過2萬10元。 - 申請免稅卡：確保卡上登記的累計額度未超過27萬元。

利息所得課稅範圍

利息所得的課稅範圍相當廣泛，包括公債、公司債、金融債券、短期票券等金融商品，以及金融機構存款和私人借貸的利息。公債、公司債等利息屬於分離課稅項目，在給付時會直接扣繳稅款。

定存利息扣稅方式

依據《所得稅法》，郵局或銀行會代為扣繳10%所得稅，當定存利息超過2萬10元時才扣稅。

印花稅票的使用

現金支付利息時須貼用印花稅票作為憑證，轉帳支付則不需貼用。這有助於防止現金交易逃稅。

結論

郵局的活期儲蓄利息免稅，但定存利息若超過2萬10元則需扣繳10%的所得稅。民眾可通過拆單領取或分批存入方式來避免被扣稅，或事先申請免稅卡。

刮刮樂中2000萬！你能實領多少錢？完整破解

刮刮樂中2000萬元到底能實領多少錢？這是許多中獎者迫切想知道的問題。今天，我們就來詳細解答這個疑惑。根據「2000萬超級紅包金虎獎」的規定，中獎2000萬元的實領金額為NT$1,560萬元。這筆金額已經扣除了22%的所得稅。因此，如果您是幸運兒，中獎2000萬元刮刮樂，請記得實際到手的金額會少於這個數字。

獎金計算方式

當中獎2000萬元時，依據我國現行法律，22%的所得稅會被扣除，實際領取的獎金為NT$1,560萬元。這背後的計算方式如下：

• 所得稅率為22%，因此實際領取的金額為： 2000萬元 x (1-0.22) = 1,560萬元

稅後實領細節

購買刮刮樂的人往往在中獎後會想了解能實領多少錢。以下是稅後領取獎金的幾個重點：

• 根據所得稅法第8條第1項第13類規定，中獎屬於機會中獎所得，需實施分離課稅。
• 所得稅法第4條規定，機會中獎所得需課徵22%的所得稅。

領獎前的注意事項

恭喜您中獎2000萬元！在領獎之前，請注意以下幾點：

1. 確認中獎彩券：仔細檢查彩券並確認中獎號碼。
2. 兌領時間：有效兌獎時間通常在開獎後60天內，過期將無法領獎。
3. 稅務申報：中獎金額超過NT$20,000需報稅。
4. 兌獎地點：持中獎彩券前往授權金融機構或簽約投注站兌獎。
5. 領獎程序：需提供身分證件、印章和銀行帳戶資料。
6. 隱私保護：若不希望公開自己的中獎訊息，可委託經銷商代為兌獎。
7. 資金管理：請審慎管理中獎金額，避免過度揮霍或受到詐騙。
8. 尋求專業協助：建議尋求理財顧問或律師的協助，確保資金妥善運用。

教師資遣後是否可領取退休金是許多人關心的問題，本文將為您解析《教師退休條例》中的相關規定。

教師資遣後的退休金資格

根據《教師退休條例》，教師是否可在資遣後領取退休金，主要取決於其是否在資遣前已符合退休資格。若教師在資遣前已滿足退休年齡和服務年資的要求，即可申請退休金；反之則不行。

退休金的計算方法

教師退休金的計算依兩種方式進行：一次性退休金和月退休金。一次性退休金是以退休時的每月俸給乘以服務年資，再除以12得出月退休金。

教師資遣退休金申請流程

教師若在資遣後符合退休金資格，需向原任職學校或教育主管機關提交退休申請，並檢附相關證明文件，如任職證明、資遣證明等。

教師資遣與退離給與相關規定

《教師退休條例》中規定，教師資遣後若無法領取退休金，但曾於政府編列預算支付退撫新制實施前年資之退離給與年資之後，再任年資滿十五年以上，也可申請退休金。

常見問題快速FAQ

1. 教師資遣後是否可以領取退休金？ 如果教師在資遣前已符合退休資格，可以申請退休金。
2. 退休金的計算方式是什麼？ 一次性退休金是以退休時的每月俸給乘以服務年資總月數，月退休金則為一次性退休金的1/12。
3. 如何申請教師退休金？ 向原任職學校或教育主管機關提交相關證明文件即可。